四川兴瑞税务师事务所有限责任公司

财务管理制度

第一条 根据国家财政部颁布的《企业会计制度》及国家税务总局颁布的《税务师事务所财务管理办法》和《税务师事务所会计核算办法》的精神，本着公司“人事、财务、业务实行统一管理”的原则，结合公司实际，制定本管理制度。
第二条 财务核算，实行“统一管理、分月报帐、统一核算”制度。
第三条 税金及附加申报缴纳：
一、各分公司的营业税及附加等地方各税在当地主管税务机关申报缴纳；个人所得税由各分公司按规定代扣代缴。
二、各办事处营业税及附加等地方各税、个人所得税由公司财务部统一向主管地税机关申报缴纳，个人所得税由公司财务部统一扣缴。
三、企业所得税（包括各分公司、办事处）由公司统一申报缴纳。从2012年1月1日起公司财务部对各分公司、办事处按收入总额预提2.5%的企业所得税并按规定申报缴纳企业所得税。各分公司、办事处超过2.5%的部分自行补交到公司财务部。
四、各分公司（办事处）必须如实、及时申报缴纳各项税金及附加，不得隐瞒、漏缴、拖延，由此造成的一切经济、法律责任由分公司（办事处）负责人及有关责任人承担。
第四条 费用开支必须遵循“依法、合理、节约”的原则，从严控制，报销单据必须真实、合法，严禁白条、假票入帐。各项支出必须具备合法、合规、合理的发票和凭证。办事处主任和公司财务部须逐张逐份检查发票和会计凭证的合法性、合理性及开支的真实性。业务招待费、通讯费等不得超标准报销。费用开支必须由经办人签字，分公司（办事处）负责人审批后方可支付和入帐，对不合法规的费用开支，出纳有权拒绝支付，财会人员有权拒绝入帐，因此造成的经济、法律责任由分公司经理、办事处主任和有关责任人承担。。
第五条 发票管理
一、严格按国家税务总局颁布的《发票管理办法》执行，各分公司（办事处）必须确定专人管理发票，建立发票“领、用、存”台帐，并按月填报“发票领、用、存报表”交公司财务部。
二、发票填开必须专人序时序号填开，各项收入应向客户开具发票，严禁收入不开票或开具“阴阳”发票，一经查实，公司将从严从重处理，并追究各分公司（办事处）负责人的责任。
三、各分公司在当地主管税务机关申购发票；各办事处所需发票由公司财务部统一在主管税务机关申购，各办事处在公司领购，领购时必须交回已开具发票，方可领购新票。每年年终，各分公司、办事处所用全部发票无论开具与否，须汇总造册交回公司审验后，再继续使用。
第六条 各项收入必须如实反映，不得瞒报，违者公司将按瞒报的业务收入额全额收缴。
第七条 公司代垫的各分公司（办事处）税费（税金及附加、会费、培训费、资料费、管理费等），各分公司（办事处）必须在每月5日前上缴公司财务部。具体标准，每年由董事会发文确定。
第八条 核算办法：
一、各分公司、办事处于每月末结帐后将帐务原始单据按公司制发的“收支明细表”归类汇总报财务部进行帐务处理，统一核算。各分公司将核实后的原始单据存分公司、办事处单据存公司财务部。
二、各分公司须按《企业会计制度》设置帐薄，如实记帐、登帐。“现金”、“银行存款”帐必须逐日逐笔登记，日清月结。
三、各项收支帐务具体归类处理办法：
（一）、业务收入根据业务性质分别在“主营业务收入—鉴证收入、顾问收入、代帐收入、代理收入、培训收入、其他收入”中反映。
（二）、各类支出根据支出项目在“收入明细表”项下“主营业务成本”科目中分项反映。
（三）、折旧按月计提在“主营业务成本”科目中分别反映。
（四）、各分公司、办事处根据当月实际的业务收入正确、及时地申报缴纳营业税及附加。营业税金及附加在“主营业务税金及附加”科目中反映。
（五）、公司财务部将各分公司、办事处报送的财务报表、收支明细表、原始单据等资料，经审核后按相关财务会计制度统一进行核算。
第九条 各分公司、办事处次月5日前必须将帐务、会计报表、收支明细表、收入分配表、发票使用统计表上报公司财务部，不得延误。
第十条 各分公司会计资料（含备查薄）档案由各分公司自行归档保管，各分公司、办事处会计资料由公司财务部统一归档保管。各分公司、办事处要严格按照《会计法》规定的档案管理办法和期限归档保管，不得毁损。
第十一条 加强公司财、物管理。
一、公司及各分公司、办事处的固定资产、低值易耗品等办公设施、设备、用具等，由公司购买的属公司所有；由分公司、办事处购买的属分公司、办事处集体所有。各分公司、办事处应落实专人负责对本单位现有财、物及购置进行登记造册，建立台账，切实加强管理。公司财务部负责对全公司的财、物管理。
二、分公司、办事处负责人工作调动或离任时，应在工作移交时将分公司、办事处的财、物一并作移交。
三、各分公司、办事处将本单位的财、物（办公桌、沙发、茶几、电脑、空调、打印机、复印机、验钞机、传真机、文件柜、电风扇、保险柜等）进行登记造册（登记册样表附后），于每年12月10日前报公司财务部，公司财务部要进行核查。
第十二条 各分公司、办事处须按公司规定缴纳执业风险金。
第十三条 以上规定各分公司、办事处必须严格遵守执行，年终公司将按制度严格对各分公司、办事处进行检查、考核，违反规定将扣处分公司、办事处负责人年终奖金20%，且承担全部经济、法律责任。
第十四条 各分公司、办事处主任在调离或退休时，由公司监事会会同财务部进行离任审计，发现亏损由分公司经理或办事处主任负责偿还。发现固定资产流失，由分公司经理或办事处主任负责追偿。
第十五条 本制度2012年07月26日由董事会修改制定，从2012年1月1日起起执行。如果违反以上规定，造成的经济法律责任，按公司《组织机构及劳动人事管理制度》第六条第二款的规定处理。